По результатам проверки компании налоговыми и правоохранительными органами вполне может быть возбуждено уголовное дело. Его будет сложно избежать в том случае, если обнаружена неуплата налогов в крупных или особо крупных размерах.
Здесь мы рассмотрим последствия возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям и попытаемся разобраться, как помочь себе и своей компании в таком случае.
Налоговые преступления и наказания
Уголовное дело будет возбуждено в случае выявления неуплаченных за трёхлетний период налогов, превышающих сумму в 2 миллиона рублей, причём, если обнаружится, что часть невыплат составляет более 10% сумм налогов, подлежащих уплате, или если сумма долга перед родным государством составляет более 6 миллионов рублей без рачета процентов.
Понятно, что сначала пройдет предварительное следствие, по окончании которого уголовное дело направляется в суд. И, как известно, суд выносит или оправдательный, или – в большинстве таких случаев – обвинительный приговор.
Если вы попали в такую ситуацию, то для начала нужно оценить её, убрав все эмоции и призвав на помощь здравый смысл и обратившись за поддержкой к профессионалам.
Вы должны знать, что уголовное дело будет прекращено, если налоговое преступление совершено вами в первый раз, и вы обязуетесь оплатить все штрафы, пени и недоимки. И не стоит приходить в отчаяние, если вы не смогли по состоянию финансовых дел выполнить данные обязательства.
Как показывает судебная практика, при вынесении обвинительного приговора по налоговому преступлению наказание в виде лишения свободы обычно не назначается. Исключением являются уголовные дела, вызвавшие громкий отклик в обществе. И лишь при условии, что виновное лицо уже имело судимость за неуплату налогов, или приговор вынесен за совершение двух и более преступлений (неуплата и мошенничество), может быть применено наказание в виде реального лишения свободы. В качестве меры пресечения во время предварительного следствия может быть применено заключение под стражу, но только в тех случаях, которые указаны в статье 108 Уголовно-Процессуального Кодекса Российской Федерации.
Согласно этому Кодексу для возбуждения уголовного дела необходимы достаточные данные, указывающие на преступные действия. Но, в то же время, не конкретизировано, как определить достаточность этих данных. Таким моментом могут воспользоваться правоохранительные органы, считая необходимым возбуждение уголовного дела в случае возникновения спорных или неоднозначных ситуаций по отношению к генеральному директору организации. Ведь, как правило, уголовные дела по факту неуплаты налогов возбуждаются против гендиректора, или, в некоторых случаях, против главного бухгалтера компании. При этом, если планируется направить уголовное дело в суд, должны быть собраны все доказательства виновности указанных лиц.
Этапы большого следствия
В отличие от приговоров в отношении гражданских исков и иных имущественных взысканий, по которым следователям разрешено заявлять ходатайство о наложении ареста на имущество подозреваемого лица, в отношении налоговых преступлений такие меры практически не применяются. Это даёт возможность руководителю организации до вынесения приговора принять необходимые меры с целью свести к минимуму имущественные потери при последующих действиях судебных приставов.
Рассмотрим следственные действия, осуществляемые следователем или оперативниками по его поручению в процессе расследования уголовного дела.
-
Допрос. Обязательная процедура после предъявленного обвинения в отношении генерального директора и главного бухгалтера, либо в качестве подозреваемых, либо в качестве обвиняемых. Кроме указанных лиц, в ходе расследования уголовного дела по налоговому преступлению допрашивают и других, обладающих полезной информацией сотрудников организации.
-
Обыск. Обычно обыски производятся в офисных помещениях (на основании специального постановления) и по месту жительства лиц, имеющих отношение к преступлению. Обыск по месту жительства осуществляется на основании судебного решения.
Цель обыска – обнаружение и изъятие документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организации. В большинстве случаев данные оригиналы документов находят не в офисах, а по месту жительства главного бухгалтера и генерального директора. Там же сотрудниками правоохранительных органов обнаруживаются и печати, и черновые записи.
В некоторых случаях может производиться личный обыск подозреваемого или обвиняемого лица.
- Выемка. Может производиться по решению следователя в отношении лица, у которого, по достоверным данным, имеются предметы или документы, имеющие значение для уголовного дела. В случаях расследования уголовных дел по налоговым преступлениям осуществляется выемка документов в самих организациях, банках и налоговых инспекциях.
- Контроль и запись переговоров. Могут быть осуществлены по решению суда с целью контроля, записи телефонных и иных переговоров лиц, причастных к преступлению. Совет руководству организации: избегайте разговоров, содержание которых может быть впоследствии использовано против вас.
- Почерковедческая судебная экспертиза. Заключается в получении следователем, ведущим уголовное дело по налоговому преступлению, у подозреваемого или обвиняемого лица образцов почерка и подписи для дальнейшей экспертизы. Данная экспертиза предназначена для установления лиц, подписывавших бухгалтерские документы организации, черновики и т. п. С помощью почерковедческой экспертизы можно доказать непричастность руководителей сотрудничающих компаний в подписании документов, признанных впоследствии поддельными.
- Судебная налоговая экспертиза. Назначается на основании постановления следователя, с целью определения окончательной суммы неуплаченных налогов и расчёта процентных отношений между неуплаченными налогами и общей суммой налоговых платежей. В основном экспертизу производят специалисты эспертно-криминалистического подразделения МВД или же эксперты с разрешением на осуществление аудиторской деятельности.
Возможные варианты решений
После проведённого расследования уголовного дела, возбужденного по факту неуплаты налогов, возможно принятие решения с одним из трёх вариантов:
1) уголовное дело будет направлено в суд с обвинительным заключением;
2) предварительное следствие может быть приостановлено;
3) может быть прекращено уголовное дело и уголовное преследование.
Конечно, очень многое зависит от того, насколько профессионален адвокат, который ведет ваше дело.
Возможно, вам окажется полезной наша рекомендация: если вы попали в ситуацию с возбуждением против вас уголовного дела налоговой направленности, подбирайте адвоката с учётом некоторых нюансов. Ваш защитник должен обладать серьёзными знаниями в области бухгалтерского учёта и налогообложения и иметь опыт в подобных делах. Он должен разобраться в ситуации до последнего нюанса, подробно проконсультировать вас по каждому вопросу и выстроить самую оптимальную стратегию защиты.
Обратившись в наше бюро, вы заручитесь поддержкой квалифицированного адвоката, который специализируется на подобных делах и знает все тонкости законодательства и судебной практики. Он профессионально представит ваши интересы и сделает все возможное для того, чтобы неумолимая Фемида сменила гнев на милость.
Телефон отдела защиты бизнеса: 8 (495) 221-87-34. Звоните, и мы придем к вам на помощь!
